以促进各州之间的统一, 全国保险专员协会(保险代理人)颁布,财务报表是用表格(也称为“空白”)编制的,这些表格因保险行业而异. 除了, 保险代理人制定了会计实务和程序手册(“手册”),这是一个全面的指南和法定会计原则(SAP)的编纂。, 由序言组成, 《明升体育app下载》, 及附录. 如果不与州法规和/或法规相冲突,所有州都采用该手册作为会计的综合基础. 所在国规定的会计准则与本手册不同的, 报告主体必须在财务报表附注内披露偏离. SAP通常不同于GAAP.
保险代理人还制定了《明升体育app下载》(也称为“示范审计规则”),目的是通过要求(1)由独立的注册会计师对报告保险公司财务状况和经营结果的财务报表进行年度审计,改善国家保险部门对保险公司财务状况的监督, (二)审计发现的内部控制相关事项的沟通, (3)管理层对财务报告的内部控制报告. 《明升app》还提供了示范法律和法规,定义了年度审计财务报告的归档要求, 包括应向国家保险部门备案的经审计财务报告及其他相关函件、报告的归档、内容等具体信息. 尽管每个州的要求不同, 因为并非所有州都采用了《明升app》或某些与《明升app》不同的备案要求, 以下是一些示范审计规则提交截止日期的概述:
- 指定审计师函必须在受监管后60天内由报告实体提交.
- 审核员的认知信,必须由报告单位存档. 模型审计规则没有指定它的到期日期.
- 审计报告和资格证书应于6月1日提交. 请注意,某些州要求在4月1日之前提交申请.
- Internal Control Letter is due within 60 days after filing of audited financial statements; none if no significant deficiencies noted.
- 保险人须在审计师被解雇或辞职后五天内通知监理专员.
LBMC的保险专家非常熟悉适用于的所有合规性要求 财务报表审计 对于每个州. 作为财务报表审计过程的一部分, 我们将向您传达所有的备案要求,这将有助于您保持合规!